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出口退稅基礎(chǔ)知識：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

liangs???發(fā)布時間：2019-07-13 15:16:06

　　很多符合出口退稅政策申報的外貿(mào)企業(yè)還不太清楚怎么什么出口退稅，本文將為大家解析外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報流程。
 

　　一、出口退(免)稅登記

　　出口企業(yè)退(免)稅登記是整個出口退(免)稅管理的首要環(huán)節(jié)，是退稅機關(guān)受理企業(yè)出口貨物退(免)稅的必要條件。

　　出口企業(yè)辦理退(免)稅登記時應(yīng)附送如下資料：

　　商務(wù)部、原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準其進出口經(jīng)營權(quán)的批件；

　　工商行政管理機關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)或工商營業(yè)執(zhí)照；

　　國家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機構(gòu)代碼證；

　　主管征稅的國家稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證(副本)；

　　增值稅一般納稅人申請認定審批表(一般納稅人出口企業(yè)用)；

　　海關(guān)核發(fā)的自理報關(guān)單位注冊登記證明書；

　　出口企業(yè)的銀行開戶許可證；

　　招標單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的中標證明通知書(無進出口經(jīng)營權(quán)的中標企業(yè)用)；

　　商務(wù)部(或原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部)批準使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援出口的批文(援外出口企業(yè)用)；

　　主管退稅機關(guān)要求提供的其他證件、資料。
 

　　二、從“中國電子口岸”提交數(shù)據(jù)

　　出口貨物報關(guān)出口后，出口企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準確地確認和提交出口貨物報關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。以及外匯子系統(tǒng)，提交核銷信息。
 

　　三、增值稅發(fā)票認證

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人)自2003年8月1日起(以開票日期為準)取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。因此，出口企業(yè)每月需將增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向其主管征稅機關(guān)進行認證，同時取得認證發(fā)票信息。

　　外貿(mào)企業(yè)的認證期是30天。
 

　　四、收集出口退稅需要的憑證

　　從事一般貿(mào)易及進料加工貿(mào)易的外貿(mào)企業(yè)向其主管退稅機關(guān)或部門申請辦理出口退稅，必須提供以下憑證資料：

　　1、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、通發(fā)票或其他憑證。

　　2、“稅收(出口貨物專用)繳款書”或“出口貨物完稅分割單”(以下稱“分割單”)。申請退消費稅的企業(yè)，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書。

　　3、加蓋海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單(出口退稅)》。

　　4、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或有關(guān)部門出具的中遠期收匯證明;

　　5、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
 

　　五、按關(guān)聯(lián)號配單

　　配單是出口企業(yè)在將申報出口退稅的原始憑證收集齊全之后，將這些憑證按照其業(yè)務(wù)發(fā)生的真實情況，進行進貨憑證與出口申報憑證的關(guān)聯(lián)對應(yīng)。

　　關(guān)聯(lián)號是配單的數(shù)字規(guī)則，是進貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。一個關(guān)聯(lián)號反映了一筆完整的退稅業(yè)務(wù)，包括進貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)。在一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)，一批進貨數(shù)據(jù)對應(yīng)一批出口數(shù)據(jù)，進貨數(shù)量與出口數(shù)量應(yīng)該相等。

　　在一次申報的同一關(guān)聯(lián)號內(nèi)同一商品代碼下，應(yīng)保持進貨數(shù)量與出口數(shù)量的完全一致，進貨、出口均不結(jié)余。在此情況下，存在四種進貨與出口的對應(yīng)方式：

　　一票出口對應(yīng)一票進貨

　　多票出口對應(yīng)一票進貨

　　一票出口對應(yīng)多票進貨

　　一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)的進貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其發(fā)生錯誤的概率也較高，若有其中一筆數(shù)據(jù)產(chǎn)生錯誤，則整個關(guān)聯(lián)號內(nèi)的數(shù)據(jù)都無法通過，因此建議出口企業(yè)在申報時盡量實現(xiàn)“一票進貨對應(yīng)一票出口”。
 

　　六、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入出口退稅信息

　　1.從外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)生成退(免)稅申報數(shù)據(jù);

　　2.進入出口退稅界面，上傳數(shù)據(jù);

　　3.自檢情況為0，則可直接申報。如自檢情況有出現(xiàn)疑點，則查看具體疑點，需修改數(shù)據(jù)后重新申報。

　　注意點：

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)會不定時升級，申報前需完成升級才能生成有效申報數(shù)據(jù)。需關(guān)注出口退稅咨詢網(wǎng)通告，及時下載升級;

　　2、在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)填寫申報數(shù)據(jù)時，仔細核對商品名稱、編碼、數(shù)量、金額、發(fā)票號碼、開票時間，避免自檢時出現(xiàn)疑點,需要再撤回重新錄入。
 

　　七、裝訂出口退稅申報資料

　　1.外貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單，出口報關(guān)單的順序裝訂(B類企業(yè)留存?zhèn)洳榈某隹诎l(fā)票，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單應(yīng)按照申報電子數(shù)據(jù)的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。

　　2.保稅區(qū)商貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯水單復印件，出口報關(guān)單，出口貨物備案清單的順序裝訂。

　　3、裝訂時企業(yè)打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進項憑證申報明細表”，“出口退稅出口申報明細表”應(yīng)排列在其它單據(jù)之前，并要求明細表上的序號和單據(jù)裝訂的順序相同。

　　4、每冊的申報單據(jù)B類企業(yè)出口貨物報關(guān)單不得超過100張,C類企業(yè)不得超過50張。

　　5、封皮規(guī)格長處38厘米，寬暢21.5厘米。

　　6、封皮應(yīng)使用國家稅務(wù)局進出口稅收管理局統(tǒng)一印制的封皮。

　　7、封皮內(nèi)容需填列清楚，完整,并加蓋單位公章。

　　8、企業(yè)裝訂退稅資料時，單據(jù)在整理后的長和寬不得超出封皮。
 

　　八、退稅審核

　　1.正式審核完畢后，將無疑點的申報數(shù)據(jù)和按規(guī)定可以人工挑過的申報數(shù)據(jù)確認本次審核，通知企業(yè)于2日內(nèi)送交《退稅申請書》。

　　2.審核確認后，產(chǎn)生本次審核的應(yīng)退稅款，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到歷史庫備份。

　　3.在接到《退稅申請書》并審核無誤后，打印《退稅審批表》，在《退稅申請書》及《退稅審批表》上簽署意見，當日轉(zhuǎn)交科長崗位復審后轉(zhuǎn)計會科。
 

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